Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 31.03.2025)
Уточняем вопросы по применению права по налоговой льготе
Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу предусмотрен для отдельных категорий граждан, в том числе для предпенсионеров и пенсионеров, мобилизованных лиц и ветеранов боевых действий, многодетных семей и владельцев хозпостроек площадью не более 50 кв. м.
Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения.
Вместе с тем, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для получения налоговой льготы.
Проверить факт предоставления налоговой льготы можно в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Льготы» раздела «Профиль». Здесь же можно перейти к формированию и отправке заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам.
Лицам, у которых возникло право на налоговую льготу в 2024 году, необходимо проверить наличие сведений о льготе и, при их отсутствии, предоставить соответствующее заявление до 1 апреля 2025 года. Вместе с заявлением необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу, или в заявлении указать реквизиты имеющихся документов.
Направить заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам также возможно в любой налоговый орган или через отделение МФЦ.
Законному представителю ребёнка надо знать!
Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание, что несовершеннолетние дети, являющиеся собственниками имущества, признаются налогоплательщиками имущественных налогов на общих основаниях. При этом несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны.
В случае если налоги не уплачены в установленный срок, начисляются пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В случае неисполнения обязанности по уплате задолженности, налоговым органом:
- законному представителю направляется Требование об уплате задолженности, которое формируется в отношении несовершеннолетнего лица на отрицательное сальдо единого налогового счета и действует в размере актуального отрицательного сальдо до полного погашения долга;
- в случае неуплаты или неполной уплаты задолженности по Требованию в установленный срок налоговый орган выносит Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в отношении несовершеннолетнего лица и информирует об этом должника;
- налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности к законному представителю несовершеннолетнего.
После получения судебного приказа, вынесенного в отношении законного представителя несовершеннолетнего, налоговый орган направляет на текущий счет в банке поручение на списание денежных средств (инкассового поручения) в счет погашения задолженности по имущественным налогам. Взыскание долга по инкассовому поручению может быть осуществлено с расчетного счета ребенка, не достигшего 14-ти лет, так как его карта привязана к счету родителей и именно они выступают владельцами находящихся на них денежных средств. Также взыскание может быть произведено с расчетного счета, оформленного непосредственно на несовершеннолетнего ребенка от 14 до 18 лет. При этом банк контролирует исполнение инкассового поручения с учетом ограничений, установленных Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Поручение налогового органа прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.
При отсутствии текущих счетов в банке, а также при отсутствии денежных средств на текущих счетах, исполнительный документ (судебный приказ) направляется налоговым органом в службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет иного имущества должника. Дальнейшее взыскание задолженности с законного представителя несовершеннолетнего осуществляется судебным приставом-исполнителем. Проверить наличие задолженности и уплатить налоги можно без посещения налогового органа в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» через вкладку «Семейный доступ» раздела «Профиль» / «Настройки профиля».
Подлежат ли налогообложению банковские переводы между физическими лицами
Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что любая экономическая выгода, полученная налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Банковские переводы денежных средств между физическими лицами сами по себе не являются объектом налогообложения НДФЛ за исключением случаев, когда денежные средства переведены в качестве оплаты за проданное имущество или вознаграждения за оказанные услуги. Данные суммы денежных средств признаются доходом налогоплательщика и подлежат налогообложению НДФЛ. Вследствие чего, физическое лицо обязано уплатить НДФЛ с полученного дохода.
Денежные подарки не подлежат налогообложению НДФЛ.
Также не подлежат налогообложению денежные средства, полученные одним физическим лицом от другого, включая переводы через банк, при условии, что эти суммы переданы безвозмездно. Инспекция напоминает, что задекларировать доход, полученный в 2024 году в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, необходимо не позднее 30 апреля 2025 года.
Каким образом можно осуществить зачет суммы переплаты (положительного сальдо) в счет исполнения обязанности другого лица?
Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков, что перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа.
Для зачета суммы переплаты (положительного сальдо единого налогового счета) в счет исполнения обязанности другого лица необходимо подать заявление в утвержденной форме КНД 1165166 «Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности» следующими способами:
- в электронной форме через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или через «Личный кабинет юридического лица», подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.
Налоговый орган произведет зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о зачете.
Если на момент обработки заявления положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет осуществлен частично в пределах положительного сальдо (остатка).
Через Личный кабинет ЕПГУ возможно получать налоговые уведомления
С 01.07.2023 года пользователи Личного кабинета на портале Госуслуг имеют возможность получать в электронном виде налоговые уведомления и требования об уплате налогов через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕГПУ).
Для получения документов налогоплательщикам необходимо направить согласие по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-721/309@. Для этого следует перейти в раздел «Услуги», а затем – в раздел «Штрафы Налоги», где в подразделе «Налоги» отобразится услуга «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Далее заявитель должен проверить указанные в согласии паспортные данные, ИНН, адрес электронной почты и нажать кнопку «Отправить в Госключ». «Госключ» - это приложение, позволяющее подписывать документы в электронном виде усиленной неквалифицированной электронной подписью физического лица. Если нет приложения «Госключ», то его следует скачать на смартфон и пройти процедуру регистрации, которая достаточно проста: нужно ввести логин и пароль от Госуслуг. Далее в разделе «Услуги» приложения «Госключ» отобразится электронный документ – согласие. Проверяем свои данные, указанные в документе, и подписываем документ электронной подписью. По окончании процедуры в Личном кабинете на портале Госуслуг отобразится уведомление о направлении согласия в ФНС России.
На его основании налоговый орган разместит в Личном кабинете адресованное гражданину налоговое уведомление, и налогоплательщик сможет оплачивать начисления по налогам онлайн. Также будут доступны требования налогового органа об уплате задолженности и решения о её взыскании.
При получении налоговым органом согласия о направлении документов через Госуслуги, документы не будут дублироваться заказными письмами по почте.
Налогоплательщик вправе при необходимости отозвать в любое время предоставленное согласие, если получение документов через Госуслуги не потребуется.
Индивидуальным предпринимателям на заметку
Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что 1 апреля 2025 года истекает срок уплаты налога по патентной системе налогообложения при условии, что патент получен на срок от шести до двенадцати месяцев на период действия с 1 января 2025 года.
При этом индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде.
Для уменьшения налога по патентной системе налогообложения налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов.
Уведомление об уменьшении возможно направить в электронном виде через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», по телекоммуникационным каналам связи или представить лично на бумажном носителе в налоговый орган по месту учёта.
Инспекция обращает внимание, что размер фиксированных страховых взносов на 2025 год составляет 53 658 рублей. Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если индивидуальный предприниматель работал в убыток или не осуществлял предпринимательскую деятельность в текущем календарном году.
