Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 21.03.2025)

Урок налоговой грамотности проведен со старшеклассниками и студентами

           Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области в марте 2025 года провели уроки налоговой грамотности для старшеклассников МКОУ «Галкинская СОШ» и студентов ГАПОУ СО «Камышловский техникум промышленности и транспорта». Целью таких уроков являются формирование положительного отношения к налоговой политике государства и воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина, повышение налоговой культуры подрастающего поколения.

             В ходе проведения мероприятия заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Ольга Веревкина познакомила юных граждан с понятием «налог», «бюджет», «налоговые поступления», рассказала о древнейшей функции государства по взиманию налога, которая является одной из основных условий существования любой государственной системы и формирует основную доходную часть бюджета государства. Учащиеся узнали о налоговой системе Древнего Рима.

            Ольга Веревкина проинформировала, что «все налоги и сборы, взимаемые на территории РФ, поделены на три группы:

- федеральные: перечень налогов и сборов установлен Налоговым кодексом Российской Федерации и является закрытым;

- региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ, в разных регионах РФ действую разные налоговые ставки;

- местные налоги устанавливаются, вводятся и прекращают действовать аналогично региональным налогам. Отличает данные два вида только то, что в отношении местных налогов действуют нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.

У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы. Функции налогов – это их свойства, закономерности развития и формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение налогов. Различают 4 вида функции налогов – фискальная, социальная, регулирующая и контрольная.»

            Также учащиеся узнали о существующих режимах налогообложения, правах и ответственности при ведении бизнеса, способах регистрации бизнеса, в том числе через электронные сервисы на сайте ФНС России.

            Специалист инспекции предупредила, что молодые люди нередко становятся жертвами мошенников, которые обманным путем привлекают граждан к регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей или руководителей (учредителей) юридических лиц. При этом подставным считается не только тот, кого организаторы ввели в заблуждение, сделав номинальным руководителем юридического лица, но и тот, кто стал подставным директором осознанно, за денежное вознаграждение, без намерения осуществлять в дальнейшем финансово-хозяйственную деятельность организации. За регистрацию юридического лица на подставных лиц статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 100 до 500 тыс. рублей, либо обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, либо лишение свободы на срок до трёх лет.

            В связи с этим сотрудник налоговой службы призвала учащихся быть бдительными, не поддаваться на психологические манипуляции мошенников, помня о неблагоприятных последствиях, не представлять третьим лицам документ, удостоверяющий личность, не выдавать доверенностей на представление интересов, чтобы мошенники не смогли совершить противоправных действий. Это позволит впоследствии избежать уголовной ответственности, которая предусмотрена за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, а также образование юридического лица через подставных лиц.

Согласие на признание налоговой тайны общедоступной направляется налогоплательщиком в налоговый орган только в электронном виде

             Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков на недопущение направления Согласий на признание налоговой тайны общедоступной на бумажном носителе.

             Налогоплательщики имеют право решать, какие сведения о них следует считать налоговой тайной, а какие - нет, и представить в налоговый орган согласие на признание налоговой тайны общедоступной по форме КНД документа 1110058, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации».

              Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление налоговым органом сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, иному лицу или признание таких сведений общедоступными направляется в налоговый орган только в электронной форме  по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика - «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица». 

Срок уплаты взносов за расчётный период за расчётный период 2025 года – 28.12.2025 (переносится на 29.12.2025)

Уважаемые налогоплательщики – индивидуальные предприниматели

После государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на Вас возлагается конституционная обязанность по ежегодной уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование «за себя».

Страховые взносы уплачиваются независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и от наличия дохода от такой деятельности, а также от наличия трудовых правоотношений с работодателем, который самостоятельно перечисляет за Вас страховые взносы.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляет 49 500 рублей за 2024 год; 53 658 рублей за 2025 год (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Для плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ 25 200 рублей за 2024 год; 36 000 рублей за 2025 год (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).

В случае изменения места жительства в течении календарного года страховые взносы исчисляют и уплачивают в соответствии с пунктом:

- 1.3 статьи 430 НК РФ - в период постановки на налоговый учет на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществления деятельности в указанных субъектах РФ;

- 1.2 статьи 430 НК РФ - за период постановки на налоговый учет и осуществления деятельности в ином субъекте РФ.

Срок уплаты взносов за расчётный период за расчётный период 2025 года – 28.12.2025 (переносится на 29.12.2025)

Уклонение от уплаты влечет:

► начисление пени за каждый день просрочки платежа;

► применение процедур принудительного взыскания задолженности, в том числе за счет имущества и денежных средств должника;

► ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации либо

► арест имущества в случаях, предусмотренных законодательством.

В случае прекращения предпринимательской деятельности и во избежание принудительного взыскания начисленных страховых взносов необходимо обратиться в ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (по адресу: г. Екатеринбург, ул. Хомякова, 4) с заявлением по форме № Р26001 о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП с приложением квитанции об уплате государственной пошлины (160 рублей). При направлении заявления в электронном виде с усиленной электронной подписью государственная пошлина не взимается.

Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» – «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей» (Пополнить ЕНС). Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.

Уважаемые плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Уплата страховых взносов производится:

в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном п. 1.2. ст. 430 НК РФ:

- 49 500 руб. за расчётный период 2024 года не позднее 09.01.2025;

- 53 658 руб. за расчётный период 2025 года не позднее 29.12.2025;

в размере 1 процента на обязательное пенсионное страхование от суммы дохода от профессиональной деятельности, превышающего 300 000 руб. за расчетный период в срок не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (за 2024 год – не позднее 01.07.2025, за 2025 год – не позднее 01.07.2026).

Общая сумма страховых вносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более
277 571 руб. за расчетный период 2024 года, не более 300 888 руб. за расчетный период 2025 года.

Размер страховых взносов для плательщиков, которыми начата или прекращена деятельность в календарном году, определяется пропорционально количеству календарных месяцев (за неполный месяц, пропорционально количеству календарных дней этого месяца) осуществления деятельности (п. 3, п.5 ст. 430 НК РФ).

Не исчисляются и не уплачиваются страховые взносы за определённые периоды, предусмотренные п. 7. ст. 430 НК РФ (например, на период прохождения военной службы; ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет; приостановления статуса адвоката и др.).

Лицам, мобилизованным по Указу Президента РФ от 21 сентября 2022 г. № 647 в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» перенесены сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере, а также они освобождены от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на период частичной мобилизации. Освобождение от уплаты страховых взносов осуществляется в беззаявительном порядке, без истребования подтверждающих документов.

Освобождены от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и лица, заключившие контракт, в соответствии с пунктом 7 статьи 38 ФЗ от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» на период прохождения военной службы по контракту (распространяются на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года). Освобождение от уплаты страховых взносов осуществляется в заявительном порядке.

С 24.06.2023 года плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не только адвокаты), являющиеся военными пенсионерами в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ, и их семей», исчисляют и уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

Оформляем заявление на возврат по НДФЛ правильно!

              Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области № 29 обращает внимание налогоплательщиков – физических лиц на необходимость указания правильных реквизитов при заполнении заявления на возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС). 

            В составе налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2024 год, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», предусмотрена возможность подачи заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (заявление о распоряжении путем возврата).

             Реквизиты кредитной организации (наименование банка и номер счета) указываются в приложении к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата», который подлежит заполнению после ввода данных в разделе «налоговые вычеты» и формирования доступной к возврату суммы.

            При заполнении заявления на возврат положительного сальдо ЕНС следует обратить особое внимание на правильное указание номера счета и БИК банка для возврата. Перечисление денежных средств на счета кредитных карт и карт, открытых на третье лицо, налоговым органом не производится.

            Правильное указание банковских реквизитов в заявлении сократит время возврата суммы НДФЛ согласно представленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Отвечаем на вопросы: надо ли платить НДФЛ бывшим супругам при разделе имущества

             Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует: в соответствии со статьёй 256 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Правила определения долей супругов в общем имуществе при его разделе и порядок такого раздела устанавливаются семейным законодательством.

            Раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.

            При разделе имущества, находившегося в совместной собственности, у супругов экономической выгоды не имеется, поскольку имущество переходит из совместной собственности в единоличную собственность каждого из супругов. Соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), нет.

Новый налоговый вычет за сдачу норматива ГТО

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует о налоговом вычете за сдачу норматива ГТО.

Данный вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо выполнить два ключевых условия в одном налоговом периоде.

Во-первых, выполнить нормативы ГТО: это может быть, как первый раз, так и подтверждение ранее полученного значка. Важно отметить, что не имеет значения, какой именно знак вы получили — бронзовый, серебряный или золотой. Все они оцениваются одинаково в контексте получения вычета.

 И, во-вторых, - пройти диспансеризацию. Диспансеризация должна быть проведена в том же году, когда вы выполнили нормативы ГТО. Это условие является обязательным, и без его выполнения на вычет претендовать нельзя. Таким образом, результаты, достигнутые до 2025 года, не будут учитываться.

Размер налогового вычета составляет 18 000 рублей за налоговый период. Однако, важно понимать, что это не сумма, которая будет перечислена на ваш счет. Это часть вашего дохода, которая будет освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При ставке налога в 13% вы сможете вернуть до 2 340 рублей.

Выплата налогового вычета носит заявительный характер. Это значит, что даже если вы выполните все условия, вы не получите деньги автоматически. Вам необходимо будет обратиться в налоговый орган и заполнить соответствующие документы. Это может включать в себя заявление на вычет, справки о доходах и подтверждающие документы о выполнении нормативов ГТО и прохождении диспансеризации.

Важно отметить, что вычет по ГТО можно применять одновременно с детскими и другими стандартными вычетами.

Каким категориям несовершеннолетних лиц положена льгота по имущественным налогам

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует: плательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности имущества.

Среди владельцев недвижимого имущества могут быть несовершеннолетние дети, которые получили долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, или в порядке наследования.

Налог начисляется каждому собственнику независимо от возраста, соразмерно его доли в праве. Каждому формируется отдельное налоговое уведомление. Суммы налогов несовершеннолетних детей не включаются в уведомления их родителей (или представителей). Оплачивать налоги за несовершеннолетнего ребенка, имеющего налогооблагаемое имущество, могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица.

Для получения полной и своевременной информации по уплате налогов за несовершеннолетнего ребенка рекомендуем получить на него доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и подключить функционал «Семейный доступ».

Налог на имущество на один объект недвижимости не уплачивают дети-инвалиды и дети, которые получают пенсию по случаю потери кормильца.

Кроме того, к льготной категории граждан относятся лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции и члены их семей. К членам семей относятся, в том числе:

- несовершеннолетние дети;

- дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;

- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения.