Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 03.03.2025)

О начислении пени на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени. Важно, что они начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начиная со дня ее возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (статья 75 Налогового кодекса РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату осуществления платежа, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки. Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в период с 01.01.2025 по 31.12.2025 введен порядок начисления пени с учетом дифференцированных ставок. Так, процентная ставка принимается равной:

 в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;

 начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;

 начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период.

О предоставлении индивидуальным предпринимателям льготы по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2025 года представить соответствующее заявление по установленной форме (КНД1150063) и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в 2024 году.

Заявление можно подать в налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ проще всего

через личный кабинет

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает гражданам о необходимости отчитаться о полученных доходах до 30 апреля 2025 года. Задекларировать свой доход необходимо в случаях:

- получения дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получения дохода от реализации имущественных прав (переуступки права требования);

 - получения в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

 - получения вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

- получения выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 рублей;

- получения доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России - один из самых удобных способов подачи налоговой декларации. В сервисе реализована возможность:

 - заполнения декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;

 - последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме без личного приема в инспекции;

- автоматического предзаполнения полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога);

- наличия подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Обращаем внимание, что исчисленный в декларации налог к уплате необходимо заплатить не позднее 15.07.2025.

Как распорядиться положительным сальдо ЕНС рассказали на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 26 февраля провели вебинар на тему: «ЕНС. Особенности формирования сальдо Единого налогового счета. Порядок распределения платежей. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета».

Специалист инспекции напомнила слушателям о том, что сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет, и начислениями. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям). Распорядиться положительным сальдо ЕНС можно через оформление зачета или возврата денежных средств.

Налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого необходимо направить в налоговой орган по месту учета заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Спикер пояснила, что зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057). Указанное заявление представляется в электронной форме по установленному формату и передается по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика. В общем случае его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Слушатели вебинара узнали о способах подачи заявления на возврат переплаты: на бумаге, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью, через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Специалист инспекции рекомендовала участникам мероприятия в случае возникновения затруднений при оформлении зачета или возврата пользоваться информацией, размещенной на промостранице «ЕНС. Единый налоговый счет» сайта ФНС России.