Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 24.02.2025)

В каких случаях не нужно платить НДФЛ при получении подарка

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков зависит от дарителя и характера полученного подарка.

Освобождаются от налогообложения подарки в следующих случаях:

- подарок получен от физических лиц, являющихся близкими родственниками или членами семьи;

- стоимость подарка от налогового агента не превышает 4 тыс. рублей;

- получатель подарка - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (независимо от стоимости подарка).

Отчитаться о своих полученных доходах и уплатить налог со стоимости подарков необходимо при получении от физических лиц в дар, не являющихся близкими родственниками:

- недвижимого имущества (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом и иные объекты);

- транспортных средств;

- акций, цифровых финансовых активов, долей, паев.

Если стоимость подарка, полученного от налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей), превышает 4 тыс. рублей, НДФЛ с его стоимости исчислит и удержит сам даритель.

Если по каким-либо причинам налоговый агент не удержит налог, то он сообщает об этом в налоговый орган. В этом случае НДФЛ будет включен в налоговое уведомление, которое направит налоговая инспекция со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (подарка).

             В случае получения подарка в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, долей, паев от иных физических лиц налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог.

Если стоимостная оценка подарка не определена, то налогооблагаемая база определяется по общему правилу:

- в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;

- в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;

- в отношении подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается рыночная стоимость, равная действительной стоимости доли участника общества с ограниченной ответственностью, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 30 апреля 2025 года.

Наиболее удобный способ для заполнения декларации и ее направления в налоговую инспекцию – через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или его мобильную версию «Налоги ФЛ». Сервис содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике, и при заполнении не понадобится вводить все данные, так как многие поля будут заполнены автоматически.

           Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Выписку о режиме налогообложения возможно получить в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя»

          В «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» возможно получить документ, подтверждающий систему налогообложения индивидуального предпринимателя, заказав в электронном виде «Выписку о применяемых специальных налоговых режимах» (форма КНД 1120529).  

Для этого необходимо зайти в «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», используя квалифицированную электронную подпись индивидуального предпринимателя. Далее зайти в «Профиль», пройти в блок «Мои системы налогообложения» и нажать на кнопку «Выписка по спец. режимам» и «Загрузить выписку».

          Выписку, подписанную электронной подписью налогового органа, возможно скачать и распечатать или перенаправить по электронной почте. Электронный документ с электронной подписью имеет юридическую силу, равнозначную бумажному документу.

          В «Выписке о применяемых специальных налоговых режимах» отражается: статус, дата начала и окончания применения специального налогового режима и объект налогообложения.

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

упрощает взаимодействие с налоговыми органами

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» обладает широкими функциональными возможностями.

С помощью сервиса пользователи могут просматривать информацию о Едином налоговом счете, обращаться в налоговый орган, получать актуальную информацию об объектах недвижимости и транспортных средствах, получать выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, получать сведения о своих счетах (вкладах) в Российских банках и свидетельство ИНН, справки о наличии (отсутствии) задолженности, направлять заявления о налоговой льготе, о возврате переплаты по единому налоговому счету и многое другое.

В Личном кабинете налогоплательщика также отображаются:

- персональные данные физического лица;

- справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученные от работодателя или иного налогового агента (за 5 предшествующих налоговых периодов);

- сведения о доходах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), представленные в налоговый орган банками на основании статьи 214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации;

- сведения из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем;

- сведения об организациях, в которых Вы являетесь руководителем или учредителем (участником).

             Функционал сервиса значительно упрощает процесс представления налоговой декларации формы 3- НДФЛ.

              Кроме того, пользователи личного кабинета имеют возможность получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку декларации в налоговый орган и результат ее обработки, а также пользователи могут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки по представленным налоговым декларациям.

Налоговые льготы по транспортному налогу для пенсионеров и предпенсионеров

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что в соответствии с Законом Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 14.11.2024) «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется на основании:

1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

2) документа, подтверждающего факт назначения пенсии.

Благодаря тому, что сведения, подтверждающие льготный статус, поступают в налоговые органы централизованно из Социального фонда Российской Федерации и иных источников в рамках межведомственного взаимодействия, льгота предоставляется физическим лицам, как правило, в беззаявительном порядке.

Убедиться в том, что информация о льготах имеется у налоговых органов, можно с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

В случае если в 2024 году налогоплательщик впервые приобрел льготный статус и сведения о нем не отражены в личном кабинете, следует обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы. Для корректного проведения массового расчета имущественных налогов сделать это необходимо до 1 апреля 2025 года.

Заявление на льготу может быть представлено налогоплательщиком или его представителем по доверенности лично в любой налоговый орган или отделение МФЦ, либо отправлено по почте.

Также направить заявление на льготу по имущественным налогам можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Форма заявления размещена в разделе «Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Не предоставляется налоговая льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля.

Наравне с пенсионерами указанные льготы могут получить граждане предпенсионного возраста.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ к предпенсионерам относятся лица, соответствующие условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему по состоянию на 31.12.2018.

Изменения в уведомлениях об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам обсудили на вебинаре

Одна из тем прошедшего 19 февраля в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области вебинара «ЕНС. Порядок представления уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам в 2025 году. Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении уведомления». Спикером по данной теме выступила заместитель начальника отдела камеральных проверок №3 Юлия Гурьева.

Специалист инспекции напомнила слушателям, что в уведомлениях об исчисленном НДФЛ за налоговые периоды с 1 января 2025 года указываются новые коды бюджетной классификации (КБК), установленные приказом Минфина №165н от 13.11.2024 в связи с введением новой прогрессивной шкалы ставок по доходам физических лиц, зависящей от величины доходов за год.

Для большинства доходов физических лиц, включая зарплату, премии, отпускные и другие доходы, формирующие основную налоговую базу, применяются следующие КБК:

- 18210102010011000110 — НДФЛ 13% с доходов не более 2,4 млн руб.;

- 18210102080011000110 — НДФЛ 15% с доходов от 2,4 до 5 млн руб.;

- 18210102150011000110 — НДФЛ 18% с доходов от 5 до 20 млн руб.;

- 18210102160011000110 — НДФЛ 20% с доходов от 20 до 50 млн руб.;

- 18210102170011000110 — НДФЛ 22% с доходов свыше 50 млн руб.

Новые КБК по НДФЛ применяются ко всем доходам 2025 года. Также доработаны контрольные соотношения в части НДФЛ, которыми необходимо руководствоваться при заполнении уведомлений.

Юлия Гурьева обратила внимание налогоплательщиков на то, что налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

Участникам вебинара напомнили, что подавать уведомление по НДФЛ налоговые агенты должны дважды в месяц: за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – не позднее 25 числа этого же месяца. А за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Плательщики страховых взносов представляют уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим, за исключением месяца, на который приходится представление расчета по страховым взносам. Срок уплаты страховых взносов - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Спикер рекомендовала участникам мероприятия в случае возникновения затруднений при оформлении уведомления об исчисленных суммах налогов пользоваться информацией, размещенной на промостранице «ЕНС. Единый налоговый счет» сайта ФНС России.

Что нужно знать налогоплательщику при досрочном расторжении

договора страхования жизни

В начале каждого года страховыми организациями представляются в налоговый орган Справки о доходах и суммах налога физического лица с неудержанной суммой налога, которая включается в Сводное налоговое уведомление.

Одним из видов дохода являются «Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был представлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования» (код вида дохода – 1219).

При досрочном расторжении договора страхования жизни страховая организация включает в Справку сумму дохода независимо от того, предоставлялся налогоплательщику социальный налоговый вычет или нет.

В случае неполучения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче Справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета, приложив следующие документы:

- договор страхования;

- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующему договору (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);

- копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

После получения Справки от налогового органа налогоплательщику необходимо заранее её направить в страховую компанию.

           В последующем налоговый орган на основании представленной уточненной Справки от страховой организации аннулирует неудержанные суммы налога на доходы физических лиц.