Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 18.04.2025)

Ошибки при заполнении налоговой декларации формы 3-НДФЛ

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области предоставляет информацию по часто встречающимся вопросам налогоплательщиков при направлении налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

 

1.Сколько деклараций подается, если одновременно требуется заявить доход от продажи имущества и получить налоговый вычет?

За налоговый период (календарный год) представляется одна общая декларация, в которой отражаются все доходы, подлежащие налогообложению, и все вычеты, право на которые налогоплательщик заявляет.

 

2.Надо ли в уточненной декларации указывать ранее заявленные доходы и вычеты?

При направлении налогоплательщиком в налоговый орган декларации по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ, содержащей ошибки, необходимо сформировать и направить уточненную налоговую декларацию со следующим номером корректировки. Если ошибку в декларации не исправить, налогоплательщик может неправомерно начислить себе налог к уплате.

Уточненную декларацию формы 3-НДФЛ возможно направить в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», для чего в разделе «Доходы» / «Декларации» нужно воспользоваться кнопкой «Подать декларацию», далее выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ» / «Заполнить декларацию онлайн». Также через этот раздел, если предыдущая декларация была направлена через Личный кабинет, можно перейти к «Истории», где хранятся черновики деклараций, обработанные декларации и декларации, по которым возникли ошибки при отправке. В «Истории» нужно выбрать строку с декларацией, в которую необходимо внести изменения, справа применить опцию «Уточнить» и далее заполнить необходимые значения строк, после чего подписать усиленной неквалифицированной подписью и отправить в налоговый орган.

 

3. Установлен ли срок для подачи уточненной налоговой декларации?

Подать уточненную налоговую декларацию (расчет) к уменьшению возможно в любое время после обнаружения ошибки, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.

Если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо единого налогового счета (ЕНС) изменится только при завершении налоговой проверки. При этом, камеральная проверка ранее направленной налоговой декларации или расчета прекращается. Налогоплательщикам следует иметь ввиду, что до окончания камеральной налоговой проверки уточненной декларации, представленной в налоговый орган к уменьшению, сальдо по единому налоговому счету может быть отрицательным.

При наличии отрицательного сальдо возможна блокировка счетов и выставление требований налогового органа об уплате задолженности. При завершении камеральной проверки уточненной налоговой декларации или расчета сальдо по единому налоговому счету будет скорректировано.

 

4.Какой номер корректировки указывается при предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ?

Первичная декларация всегда имеет корректировку – «0», каждая последующая нумеруется с «1» и далее по порядку. Ограничений по количеству представленных уточненных деклараций нет.

 

Как направить электронное обращение граждан в государственные органы

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание граждан, что с 30 марта 2025 года изменен порядок направления в государственные органы обращений в форме электронных документов. Исключено направление обращений на адрес электронной почты.

 

Изменения, в части исключения направления обращений на адрес электронной почты, внесены в Федеральный закон от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» Федеральным законом от 28.12.2024 № 547-ФЗ.

 

Электронные обращения граждан подлежат рассмотрению только в случае направления способами, обеспечивающими идентификацию/аутентификацию граждан:

- через Единый портал предоставления государственных и муниципальных услуг (портал госуслуг);

- через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

- через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России;

- по телекоммуникационным каналам связи.

 

Направление гражданином обращения на адрес электронной почты государственного органа, муниципального органа или должностного лица не предусмотрено.

 

При этом сохраняется возможность обращения граждан в государственные органы, органы местного самоуправления и к должностным лицам в устной и письменной формах.

 

Письменное обращение, поступившее в государственный орган, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

 

В случае, если в письменном обращении не указаны фамилия гражданина, направившего обращение, или почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается.

 

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение родителей

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что граждане могут получить социальный налоговый вычет, который позволяет физическому лицу уменьшить размер налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму расходов, произведенных налогоплательщиком на лечение родителей.

 

В состав вычета на лечение включаются:

- оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;

- оплата лекарств, назначенных врачом (по рецепту);

- уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.

 

Для подтверждения права на вычет по каждому виду расходов, произведенных с 1 января 2024 года, необходимо приложить:

- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156);

- рецептурный бланк формы 107-1/у и платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов;

- справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией (КНД 1151159).

 

При оплате лечения, взносов или приобретении медикаментов для родителей необходимо представить документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении; документы, подтверждающие смену ФИО).

 

Получить социальный налоговый вычет возможно следующими способами:

- путём направления в налоговый орган декларациюи3-НДФЛ по окончании года через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- или в течение года через работодателя, обратившись к нему с заявлением на основании уведомления, выданного налоговым органом. Исключение составляют работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, которые социальный вычет на лечение не предоставляют.

 

Инспекция напоминает, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», предоставляет следующие возможности:

- заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;

- возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;

- автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

 

Вход в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с главной страницы сайта ФНС России (раздел «Физические лица). Один из способов входа в указанный сервис - с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации в системе ЕПГУ.

 

Кроме того, начиная с расходов с 1 января 2024 года, максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов (за минусом расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

 

Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

 

Декларирование доходов при продаже транспортного средства

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание граждан, что имущественный налоговый вычет по расходам на предпродажный ремонт автомобиля не предоставляется.

 

Доходы, полученные гражданами от сдачи либо продажи транспортных средств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

 

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13% (в случае превышения дохода в размере 5 миллионов рублей – 15%).

 

В отношении граждан, получивших доход и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

 

Физическое лицо имеет право на вычет:

- только в размере доходов, полученных от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей. Налоговый вычет предоставляется в целом за календарный налоговый период;

- в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением транспортного средства.

 

Расходы, непосредственно не связанные с приобретением имущества, учитываются только в том случае, если они прямо поименованы в Налоговом кодексе Российской Федерации. Ремонт машины или страховка к ним не относятся.

 

Льготы по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей

Право на федеральную льготу за период 2022-2025 г.г., освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту определенного вида (квартира, жилой дом, гараж, хозпостройка), не используемому в предпринимательской деятельности имеют следующие категории лиц:

- ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО);

- военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации;

- иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО. Основание – Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

 

К членам семьи участника спецоперации относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

 

Соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции).

 

Периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) для целей статьи 407 Налогового кодекса РФ признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.

 

По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ. Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ для участников СВО пролонгирована льгота по транспортному налогу на 2024 – 2025 г.г. (начиная с 2023 года). Так, льгота предоставляется в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно.

 

По земельному налогу для ряда категорий плательщиков, льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий. Нормативными актами муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные льготы.

 

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в каждом муниципальном образовании можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Вышеперечисленные льготы предоставляются в проактивном порядке, на основании сведений, полученных налоговыми органами из Минобороны России. При этом, физическое лицо может обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ с заявлением о ее предоставлении.