Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 28.04.2025)

Отрицательное сальдо ЕНС: как осуществляется процедура урегулирования задолженности

Единый налоговый счет пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП), а поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой, перечисленной на единый налоговый счет и суммой начислений. Если перечисленной единым налоговым платежом суммы не хватит для погашения обязательств, образуется отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС). Отрицательное сальдо — это долг, в отношении которого будут применяться меры взыскания.

Документы процедур взыскания формируются один раз в отношении отрицательного сальдо ЕНС (с детализированной информацией), и действуют до полного погашения долга, т.е. пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0.

В ЕНС процедура взыскания долга максимально прозрачная, и на всех этапах взыскания налоговые органы информируют плательщиков о сумме долга и необходимости его погасить.

Например, если плательщик не перечислил налоги в установленный срок уплаты, налоговый орган сначала направит ему информационное сообщение о наличии долга и только после этого вышлет требование об уплате задолженности.

Предположим, компания или предприниматель все же не заплатит. Тогда при наступлении срока уплаты по требованию налоговый орган проинформирует о последствиях неисполнения требования. А это - списание денежных средств со счетов в банке, приостановление операций по банковским счетам и даже возможен арест имущества по статье 77 Налогового кодекса РФ. Если опять уплаты нет, тогда будет вынесено решение о взыскании задолженности и соответствующие инкассовые поручения направят в банк для списания со счетов.

Денежные средства, поступившие в бюджетную систему РФ в рамках применения мер взыскания, признаются единым налоговым платежом и их принадлежность определяется в порядке, установленном статьей 45 Налогового кодекса РФ.

Налоговый орган имеет право на основании судебного акта, вступившего в законную силу, взыскивать долг с банковских счетов физических лиц. При этом должник в праве защитить от взыскания денежные средства на счете в размере прожиточного минимума.

Для этого должнику необходимо обратиться в банк, где открыт счет, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума.

Обращаем внимание! Прожиточный минимум может быть сохранен банком или иной кредитной организацией только на одном из счетов должника.

Уведомление об исчисленных суммах налогов можно направить через Личный кабинет налогоплательщика

Наиболее удобным способом представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов (форма по КНД 1110355) являются Личные кабинеты на сайте ФНС России.

Для формирования уведомления в сервисе необходимо перейти в следующие разделы:

- в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» необходимо выбрать в блоке «Жизненные ситуации» раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;

- в «Личном кабинете юридического лица» необходимо выбрать в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах».

Индивидуальные предприниматели могут подписать уведомление как квалифицированной электронной подписью, так и неквалифицированной электронной подписью, используемой в Личном кабинете налогоплательщика - физического лица.

С порядком заполнения уведомления можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)» на официальном сайте ФНС России.

ФНС России разъяснила порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ

При применении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), учитываются суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования, супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми организациями.

При этом такая организация должна иметь лицензии на ведение деятельности, предусматривающей оплату исключительно медицинских услуг.

Важно, что вычет предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей.

Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, подтверждением права на социальный налоговый вычет является Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган.

Представлять Справку не нужно, если страховая организация уже направила ее в налоговый орган и документ размещен в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, если денежные средства в уплату страховых взносов по заключенному им со страховой организацией договору были перечислены по заявлению гражданина его работодателем (с расчетного счета работодателя).

В таких случаях страховые организации должны выдавать налогоплательщикам Справки на основании представленных ими справок от работодателей об удержании из заработной платы работников денежных средств в оплату страховых взносов.

Соответствующие пояснения изложены в письме ФНС России от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@.

Правильно заполнить платежный документ поможет электронный сервис

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что при оформлении платежных поручений следует руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», в котором прописано как правильно заполнять поля платежных документов.

Ошибки, допущенные в платежном документе, могут повлечь риск несвоевременной уплаты налога (взноса, сбора) в бюджет.

Правильно заполнить платежный документ, можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин». Для этого необходимо:

• зайти на официальный сайт ФНС России;

• перейти в сервис «Уплата налогов и пошлин»;

• выбрать тип налогоплательщика;

• открыть вкладку «Пополнить Единый налоговый счет» (ЕНС);

• заполнить необходимые поля с информацией о платеже.

После ввода данных система автоматически сформирует платежный документ. Далее можно произвести уплату налогов онлайн или распечатать бумажный вариант документа

Участились случаи мошенничества, связанные с электронной записью на прием в налоговые органы

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области предупреждает об участившихся случаях мошеннических звонков гражданам.

Под предлогом подтверждения или уточнения записи на прием в инспекцию и её обособленные подразделения злоумышленники, представляясь сотрудниками налоговой службы, пытаются получить доступ к паспортным данным граждан и другим конфиденциальным сведениям (ИНН, СНИЛС).

Обращаем внимание, что специалисты налоговых органов не запрашивают персональные данные, не осуществляют запись на прием в налоговый орган по телефону, не запрашивают коды и не просят перейти по ссылкам, ведущим на сторонние сайты.

Налогоплательщик записывается на прием в налоговый орган самостоятельно, используя электронный сервис ФНС России «Онлайн – запись на прием в инспекцию». Для записи достаточно ввести фамилию, имя и электронную почту гражданина, выбрать обособленное подразделение, услугу и удобное время для посещения. Далее на указанный адрес электронной почты придет уведомление о подтверждении записи.

Обращаем внимание, что указанный сервис предназначен только для самостоятельной записи на прием и не запрашивает код подтверждения из Госуслуг или из других электронных ресурсов.

В случае сомнений в подлинности звонка следует обратиться в налоговый орган лично или по телефонам, указанным в разделе «Контакты» на сайте ФНС России, или по номеру Контакт-центра налоговой службы: 8- 800-222-22-22.